Масштабная налоговая реформа в Казахстане закреплена в новом Налоговом кодексе, который был подписан Президентом Касым — Жомартом Токаевым (Закон РК 214-VIII от 18 июля 2025 г.) и вступил в силу с 1 января 2026 года. Этот документ знаменует собой кардинальные изменения в налоговой системе страны, призванные адаптировать ее к современным экономическим реалиям и государственным приоритетам, передает корреспондент Vestnik19.kz
Повышение ставки и снижение порога НДС
Одним из наиболее значимых изменений является повышение базовой ставки НДС с 12% до 16%. Это изменение затронет практически все бизнес-операции и, как ожидается, повлияет на конечную стоимость товаров и услуг для потребителей.
Параллельно с повышением ставки порог для обязательной постановки на учет по НДС будет снижен вдвое — с 20 000 МРП до 10 000 МРП. Исходя из планируемого значения МРП на 2026 год (4 325 тенге), это составляет 43 250 000 тенге.
Эта мера направлена на борьбу с практикой дробления бизнеса, когда крупные компании искусственно разделялись на несколько мелких, чтобы избежать уплаты НДС.
Льготы для отдельных отраслей
— Для производителей лекарств, медицинских изделий и услуг вводится льготная ставка НДС, которая будет вводиться поэтапно: 5% с 2026 года и 10% с 2027 года. Аналогичная ставка в 10% будет применяться для отечественных печатных изданий, — сообщили в департаменте государственных доходов области Жетісу.
Также здесь добавили:
«Для производителей сельскохозяйственной продукции предусмотрен увеличенный возврат НДС — с 70% до 80%. От НДС освобождаются услуги в рамках гарантированного объема бесплатной медицинской помощи, операции с платежными картами, а также обороты организаций, где работают не менее 10 сотрудников с инвалидностью».
Почему снижение порога НДС — не удар по бизнесу
Снижение порога для обязательной регистрации по НДС с 20 000 до 3 800 МРП вызвало активные обсуждения среди предпринимателей. Многие опасаются, что нововведение создаст дополнительную налоговую нагрузку или усложнит администрирование.
Опасения бизнеса
Среди основных страхов:
— Рост налоговой нагрузки, который может привести к закрытию мелких предприятий;
— Административная сложность ведения учета и отчетности;
— Снижение конкурентоспособности по сравнению с компаниями, работающими в «серой зоне».
Однако анализ показывает, что эти опасения во многом преувеличены.
Кого реально затронет изменение
По данным Комитета государственных доходов РК, около 80% микро- и малых предприятий имеют оборот до 15 млн тенге в год. Эти компании не попадут под новый порог НДС — их налоговые условия останутся прежними.
Кроме того, международный опыт подтверждает, что Казахстан лишь адаптирует налоговую систему к общемировой практике. В России порог составляет около 12 млн тенге, а в странах ЕС — еще ниже.
Цифровизация облегчает администрирование
Ведение учета становится проще благодаря программам и цифровым сервисам.
— В Казахстане внедрена система e-Salyq Business, которая позволяет вести учет автоматически, без сложных бухгалтерских процедур, — отмечают в министерстве финансов.
Обязательная постановка на учет по НДС для большего числа компаний может, напротив, повысить финансовую грамотность предпринимателей и упростить их интеграцию в прозрачное бизнес-пространство.
Честная конкуренция и расширение налоговой базы
Расширение базы плательщиков НДС способствует созданию равных условий для всех участников рынка.
«Сегодня некоторые компании работают в «серой зоне», уклоняясь от налогов. Новая система уравнивает условия и распределяет нагрузку более справедливо», — отмечают в Комитете госдоходов РК.
Количество плательщиков НДС в Казахстане с новым НДС вырастет до 450 тысяч компаний. Это усилит прозрачность экономики и обеспечит справедливое перераспределение налогового бремени.
Цели реформы
— Основные цели реформы включают сокращение дефицита бюджета, повышение эффективности налогового администрирования, упрощение взаимодействия с налогоплательщиками и вывод бизнеса из тени, — сообщили в департаменте госдоходов по области Жетісу.
Здесь отмечают:
«Новый кодекс отражает стратегические задачи по обеспечению финансовой стабильности и экономического роста, а также переходу к цифровой и сервисной модели налогового администрирования».
Таким образом, новый Налоговый кодекс становится инструментом не просто сбора доходов, а управления экономическим развитием страны.
Как применяется НДС в госзакупках
Министерство финансов РК разъяснило порядок учета НДС при планировании и исполнении государственных закупок.
— Годовые планы госзакупок формируются без учета НДС, включая авансы. Однако условия уплаты налога отражаются непосредственно в договорах, — пояснили в Минфине.
«С 1 января 2026 года ставка НДС 16% применяется ко всем облагаемым оборотам, в том числе по ранее заключенным договорам. Если поставщик меняет статус плательщика НДС, допускается корректировка суммы контракта».
Новая версия веб-портала госзакупок автоматически учитывает статус поставщика и корректирует итоговую сумму договора, что делает процесс прозрачным и снижает количество споров.
Статистика по области Жетісу
По состоянию на 1 января 2026 года в области Жетісу зарегистрировано 59,4 тыс. индивидуальных предпринимателей, из них:
37,8 тыс. — работают по упрощенной декларации;
3,0 тыс. — по патенту;
16,9 тыс. — крестьянские и фермерские хозяйства;
2,1 тыс. — по общеустановленному порядку налогообложения.
