В ходе брифинга на площадке РСК руководитель управления камерального мониторинга ДГД по области Жетісу Галия Сармурзинова отметила, что налоговая система Казахстана продолжает совершенствоваться. Как она уточнила, в новом Налоговом кодексе особое внимание уделено вопросам администрирования, его цифровизации и переходу на сервисную модель взаимодействия с налогоплательщиками, передает корреспондент Vestnik19.kz
Основные направления налогового администрирования
Налоговое администрирование включает широкий спектр мер:
- налоговая регистрация и учет;
- применение контрольно-кассовых машин;
- прием и обработка налоговых форм;
- камеральный контроль;
- налоговый мониторинг и контроль выписки электронных счетов-фактур (ЭСФ);
- учет исполнения налоговых обязательств, взыскание задолженности;
- контроль за подакцизными товарами, имуществом, обращённым в пользу государства;
- применение способов обеспечения (включая арест счетов, ограничение сделок и др.).
Кроме того, в Кодексе предусмотрены особенности администрирования в период чрезвычайного положения и чрезвычайной ситуации — в такие периоды пени не начисляются, приостанавливаются проверки и действия обеспечительных мер.
Камеральный контроль: профилактика нарушений
Одним из ключевых инструментов налогового администрирования остаётся камеральный контроль — анализ отчетности без выездных проверок. Его цель — дать налогоплательщику возможность самостоятельно устранить расхождения и корректно исполнить свои налоговые обязательства.
Теперь уведомление, направляемое по итогам камерального контроля, будет называться «уведомлением о расхождениях».
Для его исполнения необходимо:
- при согласии с расхождениями — подать уточненную налоговую форму (ФНО);
- при несогласии — представить письменное пояснение.
Важно: при неисполнении уведомления приостанавливается выписка электронных счетов-фактур (ЭСФ).
Цифровизация: контроль через систему e-Тамга
Одним из шагов цифровизации стало внедрение автоматизированного контроля выписки ЭСФ. Система e-Тамга автоматически отслеживает наличие легальных расходов с НДС. Если счет-фактура не подтверждается закупом с НДС, импортом или услугой нерезидента, система блокирует возможность выписки ЭСФ до пополнения баланса.
Такой контроль распространяется на рисковые категории налогоплательщиков — вновь зарегистрированных плательщиков НДС, компании с минимальным количеством работников и др. При стабильной работе в течение полугода налогоплательщик снимается с контроля.
Дополнительно применяется сопоставительный контроль, при котором данные ЭСФ сравниваются с отчетностью, сведениями банков и госорганов. Это позволяет выявлять несоответствия и предотвращать фиктивные сделки.
Переход на сервисную модель
Налоговые органы переходят от карательного подхода к сервисной модели. Перед применением мер обеспечения налогоплательщику направляются информационные уведомления с возможностью добровольного устранения нарушений.
Уведомления делятся на два вида:
- информационно-предупредительные — направляются для разъяснения и корректировки (например, по НДС, имуществу, эконалогу);
- обязательного характера — применяются по итогам проверок, судебных решений или ликвидации.
Срок исполнения уведомлений — до 30 рабочих дней, а по отдельным случаям (например, подтверждение оборота) — до 10 рабочих дней.
Итоги работы в области Жетісу
Спикер отметила, что по итогам налогового администрирования за 9 месяцев текущего года выставлено 12021 уведомление на сумму 220,9 млрд тенге. В результате обеспечено дополнительное поступление в бюджет 4,2 млрд тенге, в том числе:
- по НДС — 2,95 млрд тенге;
- по КПН — 825,9 млн тенге;
- по ИПН — 364,7 млн тенге;
- по недропользователям — 14,3 млн тенге;
- по нерезидентам — 60 млн тенге.
Темп роста поступлений по сравнению с прошлым годом составил 139%, что свидетельствует о повышении эффективности контроля и добровольности исполнения налоговых обязательств.
