Департаментом внутреннего государственного аудита по области Жетісу за 1 квартал 2024 года проведено 13 аудиторских мероприятий, в результате которых выявлено нарушений на сумму 1044 115,8 тыс. тенге.
Департаментом внутреннего государственного аудита по области Жетісу за 1 квартал текущего года проведено 13 аудиторских мероприятий, в том числе 13 — внеплановых мероприятий. Основанием для проведения внеплановых аудиторских мероприятий являлись поручения Комитета, перенаправленные жалобы и обращения с правоохранительных органов, а также обращения физических и юридических лиц.
Работники департамента привлекались органами прокуратуры области к проверкам в качестве специалистов, по которым дано 4 заключения специалистов.
Общий объем средств, охваченных аудитом, составил 1 243 322,3 тыс. тенге, в том числе сумма государственных закупок, охваченных контролем 564 283,9 тыс. тенге.
По результатам аудиторских мероприятий общая сумма выявленных нарушений составила 1 044 115,8 тыс. тенге или 84,0% от общего охвата, в том числе:
— финансовые нарушения на сумму 93 118,4 тыс. тенге или 7,5% от общего охвата;
— нарушения процедурного характера 950 997,4 тыс. тенге или 76,5% от общего охвата;
Из установленных сумм финансовых нарушений, подлежащих к восстановлению, отражению по учету, к возмещению в бюджет на общую сумму 93 118,4 тыс. тенге.
— к возмещению – 60 187,5 тыс. тенге, возмещенная сумма 57 114,7 тыс. тенге или 94,9 %.
— к восстановлению – 32 930,9 тыс. тенге, восстановлено – 0 тыс. тенге.
По итогам проведенных аудиторских мероприятий за отчетный период в целях устранения выявленных нарушений и рассмотрения ответственных лиц, допустивших их, объектам аудита направлены 12 предписаний, на отчетную дату наступил срок исполнения по 6 предписаниям, из них исполнены 6 предписаний. По 5 предписаниям срок исполнения не наступил. По одному предписанию срок исполнения продлен до решения суда.
По результатам проведенных аудиторских мероприятий к дисциплинарной ответственности привлечены 6 должностных лиц объектов аудита.
Департаментом по результатам аудиторских мероприятий наложены административные взыскания 6 должностным лицам объекта аудита (9 протоколов административного взыскания) на сумму 918,5 тыс. тенге, которые взысканы полностью.
I. Выявленные системные нарушения и недостатки
Анализ причин, повлекших совершение системных нарушений и недостатков, показывает: необоснованное начисление и выплату заработной платы, переплату заработной платы; переплату командировочных расходов, несоблюдение сроков и порядка проведения инвентаризации товарно-материальных ценностей и активов; перечисление бюджетных средств за фактически невыполненные работы.
Так, к примеру, на основании обращения от В. Тен, поступившего письмом департамента Агентства РК по противодействию коррупции по области Жетісу от 22.12.2023 года №ЖТ-Т-125 касательно договора о государственных закупках №23 от 16.05.2023 года, заключенного с ТОО «Zhetysu Invest LTD» на консультационные услуги по инвестиционной деятельности, по вопросу обоснованности планирования бюджета, обоснованности заключения договора и исполнения договорных обязательств. По результатам аудита установлены нарушения на сумму 117 900,3 тыс. тенге. Из них подлежат возмещению (перечислению) в бюджет 53 230,9 тыс. тенге, нарушения процедурного характера на сумму 64 669,4 тыс. тенге.
- В нарушении п.12, статьи 67 Бюджетного кодекса: Администратор бюджетных программ обеспечивает полноту и достоверность информации и расчетов, содержащихся в бюджетной заявке. Управление в лице Администратора бюджетных программ не обеспечило полноту и достоверность расчетов на сумму 64 669,4 тыс. тенге.
- Нарушение п.6 ст.97 Бюджетного кодекса: на счет ТОО необоснованно перечислена сумма НДС 16 580,3 тыс. тенге, так как ТОО не являлось плательщиком НДС с мая по октябрь месяцы 2023 года и услуги предоставляло без НДС, данная сумма подлежит к возмещению в соответствующий бюджет.
- Нарушение п.6 ст.97 Бюджетного кодекса: на счет ТОО необоснованно перечислена сумма 12 743,0 тыс. тенге, так как по 7 услугам выделены средства из бюджета, но управление эти 7 услуг не включило в условие договора.
- Нарушение п.6 ст.97 Бюджетного кодекса: на счет ТОО необоснованно перечислена сумма 23 907,62 тыс. тенге, так как по 10 услугам выделены средства из бюджета, но управление стоимости этих 10 услуг не обеспечило полноту и достоверность расчетов. К тому же у ТОО имелся остаток на счете, тем самым их использование по бюджетной заявке управления не подтверждается, и данная сумма — 23 907,62 тыс. тенге.
По результатам аудиторского мероприятия направлено предписание на устранение выявленных нарушений о рассмотрении ответственности лиц, допустивших их от 02 февраля 2024 года №ДВГ/261-И. Согласно ответу на предписание №02-04/1 от 13.03.2024 года, установленная сумма нарушения возмещена в доход бюджета полностью (платежное поручение № 33 от 05.03.2024 года код 206109). Также к дисциплинарной ответственности привлечено 1 должностное лицо в виде «выговора».
На основании требования прокуратуры области Жетісу от 03 января 2024 года №2-60-24-00038 и прокуратуры Каратальского района от 11 января 2024 года №2-04-24-00050 проведен аудит соответствия в государственном учреждении «Управление строительства области Жетісу» (аудиторский отчет от 03 марта 2023 года) по вопросу аудита на соответствие законодательству Республики Казахстан по обоснованности перечисления средств ИП «Оразбаева», ИП «Айналайын», ИП «Динара», ИП «Бейсембаев К.», ИП «Байзаков Б.», ИП «Рустембеков Б.», ИП «Инкар» и обоснованности перечисления заработной платы главному бухгалтеру Ж. Б. Сламжановой, а также обоснованности соблюдения норм законодательства государственных закупок заключению договоров на приобретение товаров и услуг. По результатам аудита установлены финансовые нарушения на общую сумму 30306,7 тыс. тенге, в том числе:
- в нарушение подпункта 1 пункта 6-1 статьи 97 Бюджетного Кодекса Республики Казахстан, предприятием без подтверждающих документов перечислены денежные средства поставщикам за период 2022 года в общей сумме 21 889,6 тыс.тенге;
- в нарушение пункта 1 статьи 103 Трудового кодекса необоснованно перечисляла заработные платы за период с июня 2020 года по октябрь 2023 года на свой расчетный счет главный бухгалтер Жулдыз Сламжанова в общей сумме 8 417,1 тыс. тенге.
По результатам аудиторского мероприятия направлено предписание на устранение выявленных нарушений о рассмотрении ответственности лиц, их допустивших от 28 февраля 2024 года №ДВГ/477-И, срок исполнения предписания 29.03.2024 года.
II. Анализ причин, повлекших совершение системных нарушений и недостатков.
Причинами выявленных нарушений является ненадлежащее изучение нормативно-правовых актов со стороны руководителей и бухгалтеров государственных учреждений и предприятий бюджетного и иного законодательства РК.
Проведенными аудиторскими мероприятиями на объектах аудита допускаются нарушения и не соблюдаются требования правил по начислению и выплате заработной платы, также должностными лицами объекта аудита необоснованно производятся выплаты заработной платы, премий, перечисление бюджетных средств за фактически невыполненные работы и начислении пени от невыполненного объема работ и иные выплаты по причине несоблюдения норм действующего законодательства.
ІІI. Выводы и предложения по устранению выявленных системных нарушений и недостатков.
По итогам проведенных аудиторских мероприятий объектам аудита направляются аудиторские заключения с выводами и рекомендациями по соблюдению нормативно-правовых актов Республики Казахстан.
Также рекомендовано провести обучение среди сотрудников и строго руководствоваться требованиями и нормами законодательства Республики Казахстан.
Ж. Шаймерденов, руководитель отдела анализа планирования и контроля качества департамента внутреннего государственного аудита по области Жетісу.
