С 1 января 2026 года в Казахстане вступает в силу новый Налоговый кодекс, закрепленный Законом Республики Казахстан №214-VIII от 18 июля 2025 года, подписанным Президентом страны Касым-Жомартом Токаевым. Этот документ, без преувеличения, станет поворотной точкой в развитии национальной налоговой системы, призванной соответствовать современным экономическим реалиям, социальным запросам и государственным приоритетам, считает корреспондент Vestnik19.kz
Цели реформы
Глава государства в своем Послании народу «Казахстан в эпоху искусственного интеллекта: актуальные задачи и их решения через цифровую трансформацию» особо подчеркнул, что налоговое законодательство должно не только менять нормы и процедуры, но и формировать новую ментальность налогоплательщиков, основанную на честности и прозрачности.
В числе основных задач реформы:
- сокращение дефицита республиканского бюджета;
- повышение эффективности налогового администрирования;
- упрощение взаимодействия бизнеса и граждан с государством;
- стимулирование выхода экономики из «тени».
Таким образом, новый Налоговый кодекс — это не просто технический документ, а инструмент социально-экономического регулирования.
Борьба с «серыми» схемами
Одним из ключевых изменений станет повышение налога на добавленную стоимость (НДС) до 16%. Одновременно снижается порог обязательной регистрации плательщиков, что позволит расширить охват налогоплательщиков и ликвидировать распространенную практику дробления бизнеса. Теперь крупные компании, искусственно разделявшие деятельность на мелкие предприятия ради ухода от налогов, будут обязаны работать в рамках единых прозрачных правил.
Дифференциация КПН
Существенные изменения затронут корпоративный подоходный налог (КПН). Для наиболее доходных и монополизированных отраслей вводятся повышенные ставки. Так, банки (за исключением кредитования малого и среднего бизнеса) и игорный бизнес будут уплачивать налог в размере 25%.
В то же время государство стимулирует социально значимые сферы. Для организаций образования и здравоохранения в 2026 году ставка КПН составит 5%, а с 2027 года — 10%. Такая дифференциация позволит поддержать важнейшие отрасли, обеспечивающие качество жизни населения.
Прогрессивная шкала ИПН
Для граждан вводится прогрессивная шкала индивидуального подоходного налога (ИПН). Доходы до 8 500 МРП в год (примерно 33,5 млн тенге) будут облагаться по базовой ставке 10%. Доходы, превышающие этот порог, облагаются по ставке 15%.
При этом упрощается система вычетов. Вводится единый базовый налоговый вычет в размере 30 МРП за каждый календарный месяц (до 360 МРП в год). Это решение позволит упростить расчеты и обеспечить равные условия для всех граждан.
Оптимизация спецналоговых режимов
С 1 января 2026 года количество специальных налоговых режимов будет сокращено с семи до трех.
Останутся:
- СНР для самозанятых;
- СНР на основе упрощенной декларации;
- СНР для крестьянских и фермерских хозяйств.
Такая оптимизация направлена на упрощение системы, повышение её прозрачности и устранение лазеек для искусственного дробления бизнеса.
Налоги на роскошь
Особое внимание уделено введению налогов на предметы роскоши. С 2026 года вводится акциз 10% на автомобили стоимостью свыше 75 млн тенге, а также на яхты и частные самолёты дороже 100 млн тенге. Владельцы элитной недвижимости стоимостью свыше 450 млн тенге будут уплачивать налог в размере 2% от её рыночной цены.
Эта мера позволит обеспечить справедливое перераспределение налоговой нагрузки и повысить социальную ответственность наиболее обеспеченных слоев общества.
Разъяснительная работа
Министерство финансов РК уже начало масштабную кампанию по разъяснению положений нового кодекса. В области Жетiсу Департамент государственных доходов провел семинар для предпринимателей на площадке региональной палаты «Атамекен». Опытные сотрудники ведомства подробно изложили суть реформы и ответили на многочисленные вопросы представителей бизнеса.
Подобные встречи проходят во всех регионах страны и будут продолжаться до конца текущего года. Их цель — помочь налогоплательщикам своевременно адаптироваться к новым условиям и избежать ошибок в применении норм.
Новый этап развития системы
Предстоящая налоговая реформа знаменует собой переход от традиционной фискальной модели к сервисной и цифровой. В центре внимания государства оказывается не только сбор доходов, но и создание условий для устойчивого экономического роста, поддержки социальной сферы и повышения доверия граждан к налоговой системе.
Как отметил Президент страны Касым-Жомарт Токаев, справедливая и прозрачная налоговая политика является одним из главных условий укрепления государственности и социальной стабильности. Новый Налоговый кодекс становится важнейшим инструментом на этом пути.
